部分内容展示

内部控制是经济发展和现代企业管理的需求，在西方一些发达国家，企业的内部控制建设已经渐趋成熟，而我国还处于初步发展阶段。大量的企业管理实践证明，良好的企业内部控制对实现公司的经营目标和提高核心竞争力具有重要的战略意义，它能够帮助企业预防资源损失，保证其财务报告的可靠性、遵循相关的法令，避免企业的声誉受损及其他后果。内部控制环境只有不断被推行和优化，对内部控制机制的健全和有效运行实施才能够提供保障。上市公司的内部控制系统披露相对简单、比较形式化，一些企业内部控制建设仍然不健全。企业内部控制体系的设计不够科学和严谨，许多关键岗位和部门没有形成有效制约，也没有达到不同程度的风险识别和控制，所以，企业应该加大在内部控制流程的设计优化和完善，以提高内部控制实用性和执行性的效果。
近年来，由于内部控制存在的不同类型、不同程度的缺陷，给国内外众多上市公司造成了重大的损失，部分公司遭到了监管部门的处罚，部分公司则由于资不抵债而破产，这些公司不乏全世界排名前十的著名公司，这些事件也给国内外的经济带来了一定的危机，给国内外相关行业、相关企业都带来了重大的冲击和深远影响。金融风险加剧，财务欺诈抬头，社会各界对企业内部控制寄予厚望。为了避免这类问题的出现，必须对内部控制进行深入的研究，尤其是内部控制环境，并在上市公司运作过程中进行严格控制。
董事会在公司治理中处于核心领导的地位，完善的董事会机构是有效全面实施企业内部控制的基础。因此，上市公司要加强内部控制环境建设，有效实施内部控制措施，首先就要加强董事会建设，增强董事会的核心作用，提高董事会的管理能力。欣泰电气的董事长和总经理由一人兼任，董事会失去了独立性，因此，公司迫切需要对这种交叉任职的情况进行改善，大力推行职务不兼容政策，公司董事长和总经理由不同的人选任职，明确董事和经理的权限，以消除权力混淆现象，从而保证董事会的独立性，增强董事会的核心作用，提高董事会的经营管理能力。
（2）健全独立董事制度
只有建立健全独立董事制度，并保证其有效运行，才能真正发挥独立董事在董事会的作用。为使董事真正“懂事”，公司要聘请那些熟悉公司主要业务、有管理经验的人参加，以增强其专业性和针对性。健全的独立董事制度，可以有效地代表广大股东对管理层和控股股东进行监督制约，从而防止管理层和控股股东对中小股东权益的侵害，最大限度维护所有股东尤其中小股东的权益。
欣泰电气虽然董事会有三名独立董事，分别是财务、法律和经济专家，但是欣泰电气属于典型的家族企业，因此应该建立健全独立董事制度，实行独立董事考核和问责机制。此外，一方面要推选能够真正维护所有股东权益的独立董事，另一方面，要推选一些具有丰富管理经验、对本行业熟悉的独立董事，使之可以对公司的战略决策提供权威合理的建议和意见，从而确保公司在正常轨道内顺利运行。
2、加强内部审计的建设
（1）加强对内部审计重要性的认识
欣泰电气对内部设计工作支持力度有限，因此，管理当局要提高认识，加大对内部审计部门的支持力度。管理层要认识到内部审计是高层次的经济监督行为，其工作职能直接关系到公司经营状况的好坏与否，是改善公司经营管理和提高经营效益的手段和方法。此外，管理者还要改变思路，把被动的接受内部审计转变为主动邀请内部审计部门来审计。
（2）确保内部审计的独立性
欣泰电气应该重塑内部审计机构管理模式，建立以监事会为中心的内部审计机制，即在董事会和监事会下设内部审计委员会，内部审计部门在这种结构模式下由内部审计委员会指导工作。企业的投资者、员工和债权人等利益相关者，依靠以监事会为监管核心，以内部审计机构为主要监督职能执行者的组织体系，充分发挥监事会和内部审计机构的独立性，来保障自己合理利益不受侵害，同时也保障自身知情权，使监督职能得以充分发挥这种民主理财观念。